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进出口政策变化给铝市场带来的冲击
 
慧聪网   2005年11月7日9时20分   信息来源:中国有色金属报    

  从今年8月22日开始,商务部、海关总署将氧化铝(含铝矿砂)列入加工贸易禁止类商品目录。此前,国内铝行业的调控力度一直在不断加大:2004年,铝锭出口退税税率由15%降至8%、限制年产能10万吨以下的铝厂直接进口氧化铝;2005年,取消铝锭出口退税并对出口铝锭征收5%的关税。在这种情况下,进料加工贸易方式被取消,无疑使本来已经处境艰难的国内铝行业雪上加霜。

  进料加工贸易方式主要是指国内生产企业免税进口氧化铝,然后生产铝锭再出口核销的一种出口贸易方式。在2004年之前,为了鼓励铝生产企业出口创汇,国家对进料加工贸易方式采取十分优惠的举措,在免关税进口氧化铝的同时,对出口核销的铝锭实行退税,即先征后退(先征收17%的增值税,再按一定的比例退税)。

  进料加工贸易为何被取消?

  有业内人士认为,由于氧化铝进口的关税问题及一般贸易进口自动登记问题,导致国内绝大部分企业采取进料加工的方式进口氧化铝,这种方式一方面有效解决了国内市场氧化铝短缺的问题,另一方面也有利于企业在金属期货交易市场套期保值,规避风险。

  在我国铝锭出口贸易中,进料加工贸易方式项下出口的铝锭数量占绝大多数,超过了90%。可以说,进料加工贸易在促进国内铝行业壮大发展以及为国家出口创汇方面,发挥了极为重要的作用。

  然而,随着国内铝产能的迅猛扩张,铝生产的重复建设问题越来越严重,国内的铝产量不但一跃成为世界第一,而且从铝锭净进口国转为净出口国,出口量呈现快速增加态势。

  据国家统计局数据表明,2004年中国原铝产量达到655余万吨,而出口量从2001年的40.88万吨猛增至2004年的141.68万吨,翻了两倍半。2005年1~5月份,原铝出口量达到58.72万吨,同比增长49.8%,估计2005年全年的原铝出口量仍然维持记录高位。

  国内铝产能的盲目扩张,导致了电解铝生产项目的无序重复建设,而且最近两年来,国内能源供应十分紧张,电力紧张问题越来越突出,加上中国的外汇储备已经相当充裕,贸易顺差令人民币升值的压力增加。在这样的情形下,政府针对电解铝这类高能耗和高污染行业,采取严格的调控举措,来规范行业的良性发展。尽管将出口退税税率由15%降至零并对原铝出口征收5%的关税,但中国原铝出口的步伐并没有减缓,出口量反而继续呈现快速增长的态势。因此,从大局出发,着眼长远利益,政府禁止进料加工贸易也只能是箭在弦上,不得不发,是一种无奈的选择。

  进出口政策左右我国铝锭出口格局

  目前国内铝锭销售方式有以下几大类:一类是国内贸易方式,即在国内采购氧化铝,生产出铝锭后在国内市场出售或者出口;另一类是加工贸易方式,即在国际市场上采购氧化铝,在国内加工成铝锭再出口;另外还有一般贸易方式销售和出口,即在国际市场采购氧化铝生产铝锭,然后在国内市场销售或者出口。由于国内氧化铝严重短缺,加上进口氧化铝关税以及一般贸易自动登记等问题,再考虑到进料加工贸易方式生产的铝锭必须要出口核销,因此,国内铝锭的销售方式主要以国内贸易销售和进料加工贸易出口两大类为主。企业选择何种方式销售氧化铝,主要是看哪种方式带来的利润更多。如果企业在国内采购氧化铝生产铝锭并在国内销售所获得的利润,要比从国外采购氧化铝生产铝锭出口所获得的利润要大,那么企业就会选择国内贸易方式。反之,如果企业从国内采购氧化铝生产铝锭出口要比在国内采购氧化铝生产铝锭销售的利润大,那么企业就会选择用进料加工贸易方式。

  衡量国内贸易和加工贸易两种方式的利润大小,主要看两种方式的铝锭加工利润大小。其每吨铝锭的利润可以按照以下公式来分别计算:

  国内贸易方式每吨铝锭的加工利润=(国内铝锭含税单价-国内铝锭氧化铝含税单价×单耗)÷1.17-铝锭加工费-其他费用

  进料加工贸易每吨铝锭的加工利润=(铝锭出口FOB价-氧化铝进口CIF价×单耗)×汇率-铝锭出口关税-不能退税的税额-进出口港杂费-铝锭加工费-其他费用

  在上述计算公式中,铝锭加工费主要是指电费及其他原材料费用。其他费用主要指设备折旧费和销售费用等。无论是国内贸易还是进料加工贸易,这两项费用都是一样的,因此在对比利润值的时候可以不作考虑。另外,氧化铝单耗按照海关中常用的1.93来计算,即生产1吨铝锭需要1.93吨氧化铝。铝锭出口关税2005年之前为零,自2005年起为5%。港口杂费约为150元/吨。汇率按照8.26的比值。不能退税的税额是指对加工贸易铝锭生产中氧化铝成本之外的部分所征收的税额,通常可以按照以下公式计算:(出口铝锭FOB价-氧化铝进口CIF价×单耗)×汇率×(17%-退税税率)。由于2005年之前存在出口退税,出口铝锭的价格应该是含税的,而2005年开始取消出口退税,铝锭出口价格应该是不含税的,不能退税的税额计算公式应该为:(出口铝锭FOB价/1.17-氧化铝进口CIF价×单耗)×汇率×17%。

  除了国内进出口政策的变化之外,国内铝锭的销售价格、氧化铝进口价格以及铝锭出口价格均会对两种贸易方式的铝锭加工利润产生相当大的影响。

  通过2004年和2005年上半年国内贸易和加工贸易铝锭加工利润的对比可以看出,在2004年和2005年第一季度中,国内贸易销售铝锭的吨铝加工利润均低于加工贸易出口铝锭的吨铝加工利润。其中的原因,2004年主要是还存在8%的出口退税所致,而2005年一季度则主要是由于国际铝价大幅上涨、国内外比价偏低造成的。尽管国内外贸政策是影响国内铝锭出口格局的一个十分重要的因素,但并不是惟一的因素,国内外比价以及氧化铝价格的变化,均会对国内铝锭进出口数量产生较大的影响。

  不过,国内铝行业进出口政策的变化仍然是左右国内铝锭进出口格局的关键因素。有业内人士将近年来进出口政策已经变化和今后可能变化的项目(如取消进料加工贸易等)对电解铝企业效益带来的影响,进行了对比(假设出口铝锭FOB价为1850美元/吨,进口氧化铝CIF价为430美元/吨的数值为不变量,汇率按8.26)。

  通过对比可以看出,随着国家对铝行业外贸政策调控力度不断加大,国内出口型铝企业的成本在不断加大。尽管2005年第一季度国际铝价的大幅攀升,抵消了国内外贸政策调控带来的成本增加,使得进料加工贸易出口铝锭的操作能够继续进行下去,国内铝锭出口在1~5月份继续保持将近50%的增长速度,但也正是由于出口势头的不减,使得政府最终取消了氧化铝的加工贸易。

 
作者:李兴文;潘清;马勇 
 
 
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